límite delito fiscal

Para conocer el límite delito fiscal es necesario conocer varios conceptos que componen su definición de forma legal. Gracias al conocimiento de esto, es como se pueden gestionar muchos procedimientos vinculados a otros delitos de carácter económicos.

Además, es a través de este límite en donde se encuentra la principal diferencia en relación a las infracciones tributarias. Siendo esta última una infracción o sanción tributaria de menos gravedad y con otras implicaciones legales.

Para informarse acerca de este delito que se comete en contra de la hacienda pública consulte la siguiente información.

límite delito fiscal
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¿Qué es el límite del delito fiscal?

Las acciones u omisiones que conllevan un defraude a la Hacienda Pública, autonómica, estatal, foral o local son delitos fiscales. Sin embargo, se tiene establecido como límite del delito fiscal 120.000 euros para ser considerado el crimen perteneciente a esta categoría.

Toda acción delictiva financiera que involucre una cantidad menor a la mencionada, no pertenece a los delitos fiscales.

¿Qué es el delito fiscal?

Son todas las acciones u omisiones que se realizan con el objetivo de defraudar a la Hacienda Pública anteriormente mencionada. En ese sentido, se da por hecho que se está defraudando desde el momento en que no se realizan ingresos tributarios.

También cabe destacar el no registro de cuotas por personas físicas o jurídicas que deben realizar con obligatoriedad. Tomando en cuenta como elemento subjetivo, la voluntad consciente de cometer defraudación por parte del sujeto activo.

Su interpretación deriva directamente desde otras ramas del derecho como el Derecho Tributario o Derecho Fiscal. Gracias a estas ciencias se interpretan conceptos como tributos, subvenciones, impuestos, cuotas empresariales y muchas otras terminologías relacionadas.

Objetivo sobre límite del delito fiscal

La ley establece como límite del delito fiscal 120.000 euros para identificar casos de gravedad que afectan la Hacienda Pública. Tomando en cuenta también la protección de los intereses que se relacionan con los contribuyentes.

Las consecuencias de un defraude hacia las entidades de la Hacienda Pública están relacionadas con el presupuesto estatal directamente. Esto se debe principalmente a que puede dañar su calidad administrativa porque involucraría una reducción presupuestaria del Estado español.

Es a través del presupuesto nacional como se invierte en la creación o soporte de puestos para más empleos públicos. Siendo a destacar otros objetivos como las ayudas de emergencias y otras partidas presupuestarias de intereses para toda la sociedad.

¿Dónde se encuentra establecido el delito fiscal?

Todos los delitos fiscales están regidos en el contenido del Título XIV de los delitos contra la Hacienda pública. Además de la Seguridad Social del libro II incluidos en el Código Penal.

Las penas que se derivan de defraudar por engaño, acción u omisión se encuentran en los artículos 305 y 305 bis.

Las situaciones desarrolladas en contra de la Hacienda de la Unión Europea se regulan en el artículo 305.3 del CP. Teniendo en cuenta todas las conductas marcadas en el artículos 305.1 del Código Penal.

Además, debe tomarse en cuenta los hechos regulados bajo la Ley Orgánica 1/2019. Normativa que menciona las conductas sobre la evasión de pagos a ingresar o el empleo de forma irregular.

¿Cómo se determina la existencia de un delito fiscal?

Gracias a los títulos legales anteriormente mencionados, se destaca principalmente el contenido del artículo 305 del Código Penal. Este establece las acciones, omisiones u engaños en contra de la Hacienda Pública:

  • La evasión consciente del pago de los tributos o cantidades retenidas. También considerando que se deberían haber retenidos o ingresos a cuenta.
  • Lograr obtener de forma indebida las devoluciones o disfrutar de beneficios fiscales. Tomando en cuenta que superan el límite del delito fiscal de 120.000 euros.

En cualquier escenario, sería competencia de un juez y no de la Administración Pública determinar el importe de la sanción. Además de establecer las consideraciones sobre los delitos o infracciones tributarias según los criterios de la ley.

¿Cómo se castiga la violación al límite del delito fiscal?

Cuando una persona civil o jurídica goza irregularmente de los beneficios fiscales puede ser condenado a prisión como castigo legal. Esto involucra una privativa de libertad establecida entre uno a cinco años.

Junto a lo anterior, existen multas que equivalen a un séxtuplo de la cuantía defraudada en total. Tomando en cuenta que el sujeto activo perderá toda posibilidad de obtener subvenciones o ayudas públicas.

Otra consecuencia es la eliminación sobre las oportunidades de gozar beneficios o incentivos fiscales pertenecientes a la Seguridad Social. Esta condena tendría una vigencia de tres a seis años.

Castigos para otros supuestos

El artículo 305 bis del Código Penal indica castigos de dos a seis años de prisión. En conjunto al pago de multas equivalentes al séxtuplo de la cuota defraudada para algunas de las siguientes circunstancias:

  • Al contabilizar la cuota defraudada se presenta un excedente superior a los 600.000 euros.
  • La defraudación se ha cometido dentro del seno de una organización o grupo criminal.
  • Se determina el uso de personas físicas o jurídicas como interpuestos o manejo de negocios e instrumentos fiduciarios. Además de emplear un paraíso fiscal.

Dentro de la normativa se establecen otros efectos a considerar y aplicar como:

  • Determinar la cuantía de la cantidad defraudada para determinar el límite del delito fiscal.

Diferencia entre delito fiscal e infracción tributaria

Desde un punto de vista legal se entiende que no existe una diferencia sustancial entre los delitos fiscales e infracciones tributarias. Sin embargo, a través de aspectos como las razones cuantitativas aplicación de mayor gravedad o altas cuantías del resultado en total.

En general, no deben confundir porque determinar un delito fiscal implica una acusación de mayor gravedad en el Código Penal. Además, este último encuentra su resolución dentro de los tribunales y el veredicto que un juez imponga sobre el acusado.

Cuando no se supera el límite del delito fiscal, también se habla de la sentencia de una infracción tributaria común. Además de no existir el elemento subjetivo de la intención clara de generar una defraudación a la Hacienda Pública nacional.