a partir de que cantidad es delito fiscal

Para conocer a partir de que cantidad es delito fiscal un fraude es necesario realizar un repaso por el Código Penal. Siendo este una clase de delito muy estudiado y habitual que requiere analizar las condiciones de la situación.

Es muy necesario interpretar y condenar esta serie de actos porque su falta atenta directamente a la población en general.

Además, invita a realizar un repaso de todas las obligaciones fiscales que como autónomo que las personas deben conocer. Siendo información de relevancia general para todos los ciudadanos españoles.

a partir de que cantidad es delito fiscal
a partir de que cantidad es delito fiscal

Fraude: ¿a partir de qué cantidad es delito fiscal?

El delito fiscal se considera como un tipo de fraude situacional que está penado dentro del Código Penal. Llega a ser realizado por acción u omisión cuando se defrauda a la Hacienda Pública, autonómica, foral o local.

El cometido de dicho defraude es retener los ingresos, evadir el pago de tributos u obtener indebidamente devoluciones o beneficios fiscales.

Para responder a la pregunta sobre: ¿a partir de qué cantidad es delito fiscal?, en España se considera 120.000 euros. Siendo superada esta cifra, debe establecerse una pena de 5 años bajo privación de libertad en contra del culpable.

¿Qué son los delitos fiscales?

En el Código Penal español se pueden encontrar entre sus artículos 305-310 la definición para este delito fiscal.

Como defraude a la Hacienda Pública, se da por hecho que se está defraudando cuando no se efectúan los ingresos tributarios. También se agregan todas las cuotas que tanto personas físicas como jurídicas deben estar llevando a cabo.

Se destaca principalmente que para la existencia de la comisión de un delito fiscal debe existir voluntad de defraudación. Es decir, desde un punto de vista legal existe conciencia de que se estaba incurriendo en un fraude delictivo.

Todo acto delictivo que se encuentre dentro de esta categoría es denominado como “delito en blanco”. Principalmente porque depende de una interpretación dada desde otras ramas del derecho como el Derecho Fiscal y el Derecho Tributario.

Desde las ramas ya mencionadas es como se obtienen definiciones tales que es un tributo, impuesto, subvención o cuota empresarial. Es así como se puede aplicar un castigo penal más allá de partir de la cantidad que se considera delito fiscal.

¿Por qué es necesario condenar los delitos fiscales?

Los delitos fiscales se condenan teniendo como objetivo la defensa del patrimonio de la Hacienda Pública y sus contribuyentes. Cuando se afecta dicho patrimonio, se afecta los recursos con los que un Estado cuenta para cumplir con su presupuesto.

El presupuesto estadal es uno de los elementos más importantes para la organización institucional y la buena gestión de servicios. Cumpliendo con factores tales como subvenciones, ayudas prioritarias, mantenimiento y creación de puestos de empleos públicos, entre otros.

¿Cuándo se comete delito fiscal?

Este delito se comete directamente a través de la evasión de pagos de tributos o cantidades retenidas. También se incluye la retención o ingresos a cuenta de retribuciones, lo que involucra obtener de forma ilegal devoluciones o beneficios fiscales.

Lo anterior involucra alguno de los siguientes supuestos a destacar:

  • El impago de tributos.
  • El goce ilegal de beneficios fiscales.
  • El impago de retenciones satisfechas, o que se debían de retener.
  • El impago de ingresos a cuenta o nombre de retribuciones en especie.
  • La recepción indebida de devoluciones.

Elemento subjetivo del delito

Se reitera que para considerar un delito fiscal en toda su naturaleza debe existir de por medio un elemento subjetivo. Esto en referencia a la conducta intencional y deliberada para cometer el fraude en el pago.

Lo anterior involucra el conocimiento del autor sobre la existencia de la deuda o su cumplimiento con el deber tributario.

 Tipos de delitos fiscales

Existen distintas clases de delitos contra la Hacienda Pública que se reflejan dentro del Código Penal español. Precisamente en la Ley Orgánica 10/1995, de 23 de noviembre.

Además de conocer a partir de que cantidad es delito fiscal, también es necesario conocer todos los delitos de este tipo:

  • Los delitos que se cometen en contra de los tributos estatales, autonómicos y locales.
  • Los delitos que afectan a la Seguridad Social.
  • Todos los delitos contables.
  • Los delitos que conllevan fraude en la obtención de subvenciones, ayudas públicas o desgravaciones.
  • Aquellos que conlleva una defraudación de los fondos pertenecientes a presupuestos públicos.
  • Los delitos que incurren en la remuneración indebida a través de fondos públicos.

¿Cuál es la diferencia entre delito fiscal e infracción tributaria?

En primera instancia se debe aclarar que no existe con precisión una diferencia sustancial entre delito fiscal e infracción tributaria. En la mayoría de los casos se diferencian por motivos cuantitativos, de mayor gravedad o cuantías del Estado.

Sin embargo, no deben confundirse una con la otra porque un delito fiscal siempre conlleva mayor gravedad. Estos hechos delictivos son tratados directamente por los tribunales desde que se apertura el caso.

Mientras que una infracción tributaria sólo expone al infractor a una serie de sanciones de carácter administrativo.

Por ello se responde que a partir de qué cantidad es delito fiscal se establece el mínimo de 120.000 euros. En alusión a que cualquier cantidad inferior a este monto es considerado que no existe intención de defraudación.

¿Quiénes son propensos a cometer delitos fiscales?

Se entiende por sujetos activos a todas aquellas personas que son propensas a cometer delitos fiscales. Esto involucra a una serie de ciudadanos que quedarían exentos de incurrir en tal crimen.

Entre los sujetos activos reconocidos por la ley se entienden:

  • Toda persona física o jurídica comprometida a realizar tributación.
  • Cualquier persona física o jurídica que reemplace al contribuyente en el supuesto de que así sea estipulada por imposición legal.
  • Toda persona o entidad retenedora en el supuesto de tener obligaciones que involucren la retención tributaria

Por lo tanto, son la clase de sujetos que el Estado coloca comúnmente bajo observación y estudio de comportamiento. Siempre procurando hacer valer importancia para el Estado español la contribución tributaria para proteger los recursos estadales.